Opções De Ações Fbar

Perguntas e respostas básicas no formulário 8938. Recursos financeiros estrangeiros especificados - Visão geral Q1. Quais são os ativos financeiros estrangeiros especificados que eu preciso relatar no Formulário 8938. Se você for obrigado a apresentar o Formulário 8938, você deve informar suas contas financeiras mantidas por uma instituição financeira estrangeira. Exemplos de contas financeiras incluem: contas de poupança, depósito, cheque e corretagem realizadas com um banco ou corretor. E, na medida em que seja mantido para investimento e não realizado em uma conta financeira, você deve reportar ações ou valores mobiliários emitidos por alguém que não é uma pessoa dos EUA, qualquer outro interesse em uma entidade estrangeira e qualquer instrumento financeiro ou contrato mantido para investimento com Um emitente ou contraparte que não é uma pessoa dos EUA. Exemplos desses ativos que devem ser reportados se não forem mantidos em uma conta incluem: Ações ou valores mobiliários emitidos por uma empresa estrangeira Uma nota, caução ou debênture emitida por uma pessoa estrangeira Um swap de taxa de juros, swap de moeda, swap de base, taxa de juros, Bloco de taxa de juros, swap de commodities, equity swap, swap de índice de ações, swap de inadimplência de crédito ou contrato similar com uma contraparte estrangeira. Uma opção ou outro instrumento derivado em relação a qualquer desses exemplos ou em relação a qualquer moeda ou mercadoria celebrada com Uma contraparte ou emissor estrangeiro Interesse de parceria em uma parceria estrangeira Participação em um plano de aposentadoria estrangeira ou plano de remuneração diferido Participação em uma propriedade estrangeira Qualquer participação em um contrato de seguro emitido pelo exterior ou anuidade com um valor de resgate em dinheiro. Os exemplos listados acima não compreendem uma lista exclusiva de ativos necessários para serem relatados. Exemplos específicos: dinheiro ou moeda estrangeira, imóveis, metais preciosos, arte e colecionáveis ​​Q1. Eu mantenho diretamente moeda estrangeira (ou seja, a moeda não está em uma conta financeira). Preciso denunciar isso no Formulário 8938 A moeda estrangeira não é um activo financeiro estrangeiro especificado e não é reportável no Formulário 8938. Q2. O imobiliário estrangeiro precisa ser reportado no Formulário 8938 O imóvel estrangeiro não é um activo financeiro estrangeiro especificado que deve ser reportado no Formulário 8938. Por exemplo, uma residência pessoal ou uma propriedade de aluguel não precisa ser reportada. Se o imóvel é realizado através de uma entidade estrangeira, como uma corporação, parceria, confiança ou propriedade, o interesse na entidade é um ativo financeiro estrangeiro especificado que é reportado no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus estrangeiros especificados Os ativos financeiros são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você. O valor do imóvel detido pela entidade é levado em consideração na determinação do valor do interesse na entidade a ser reportada no Formulário 8938, mas o próprio imóvel não é reportado separadamente no Formulário 8938. Q3. Eu depoio diretamente ativos tangíveis para investimento, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses ativos no Formulário 8938. Não. Os ativos tangíveis de propriedade direta, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, não são ativos financeiros estrangeiros especificados. Q4. Tenho diretamente metais preciosos para investimentos, como ouro, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses ativos no Formulário 8938. Não. Os metais preciosos de titularidade direta, como o ouro, não são ativos financeiros estrangeiros especificados. Observe, no entanto, que os certificados de ouro emitidos por uma pessoa estrangeira podem ser um ativo financeiro estrangeiro especificado que você teria que informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório que se aplica a você . Q5. Este ano fiscal eu vendi metais preciosos que eu segurei por investimento para uma pessoa estrangeira. Tenho que denunciar o contrato de venda no Formulário 8938 O contrato com a pessoa estrangeira para vender ativos mantidos para investimento é um ativo de investimento de ativos financeiros estrangeiros especificado que você deve informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus recursos financeiros estrangeiros especificados Os ativos são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você. Ações estrangeiras ou títulos Q1. Eu adquiri ou herdou ações ou títulos estrangeiros, como títulos. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 As ações ou valores mobiliários estrangeiros, se você os mantiver fora de uma conta financeira, devem ser reportados no Formulário 8938, desde que o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados seja maior que o limite de relatório que se aplica a você . Se você detêm ações ou títulos estrangeiros dentro de uma conta financeira, você não denuncia ações ou valores mobiliários no Formulário 8938. Para obter mais informações sobre o relatório das participações das contas financeiras, consulte as Perguntas Freqüentes 8 e 9. Q2. Eu depoio diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA que possui ações e valores mobiliários estrangeiros. Preciso relatar as ações do fundo mútuo dos EUA ou as ações e títulos detidos pelo fundo mútuo no Formulário 8938 Se você detém diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA, você não precisa denunciar o fundo mútuo ou as participações mútuas fundo. Cofre Q1. Tenho um cofre em uma instituição financeira estrangeira. O próprio cofre é considerado uma conta financeira não, uma caixa de depósito seguro não é uma conta financeira. Conta de Investimento da Instituição Financeira Externa Q1. Tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira que detém ativos de investimento. Preciso relatar a conta financeira se todos ou alguns dos ativos de investimento na conta forem ações, títulos ou fundos mútuos emitidos por uma pessoa dos EUA. Se você tiver uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira e o valor da sua especificada Os ativos financeiros estrangeiros são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você, você precisa denunciar a conta no Formulário 8938. Uma conta estrangeira é um activo financeiro estrangeiro especificado, mesmo que seus conteúdos incluam, no todo ou em parte, ativos de investimento emitidos por um Pessoa dos EUA. Você não precisa reportar separadamente os ativos de uma conta financeira no Formulário 8938, independentemente de os ativos serem ou não emitidos por uma pessoa dos EUA ou por uma pessoa que não seja dos EUA. Contas Financeiras Baseadas nos Estados Unidos (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs, planos 401 (k), etc.) Q1. Tenho uma conta financeira com um ramo dos EUA de uma instituição financeira estrangeira. Preciso denunciar esta conta no Formulário 8938. Uma conta financeira, como uma conta depositária, custódia ou aposentadoria, em uma sucursal dos EUA de uma instituição financeira estrangeira é uma exceção à regra geral de que uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira É um activo financeiro estrangeiro especificado. Uma conta financeira mantida por uma filial dos EUA ou uma subsidiária dos EUA de uma instituição financeira estrangeira não precisa ser reportada no Formulário 8938 e quaisquer ativos financeiros estrangeiros especificados nessa conta também não precisam ser reportados. Q2. Tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs e Planos 401 (K) que detém ações e títulos estrangeiros. Preciso relatar a conta financeira ou suas participações Você não precisa denunciar uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA ou suas participações. Exemplos de contas financeiras mantidas pelas instituições financeiras dos EUA incluem: U. S. Fundos de fundos mútuos IRAs (tradicionais ou Roth) 401 (k) planos de aposentadoria Planos de aposentadoria de aposentados estaduais Relatórios de correção mantidos pelas instituições financeiras dos EUA Q3. Possui ações e valores mobiliários estrangeiros através de uma filial estrangeira de uma instituição financeira com sede nos Estados Unidos. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 Se uma conta financeira, como uma conta de depósito, custódia ou aposentadoria, é realizada por meio de uma agência estrangeira ou filial estrangeira de uma instituição financeira com sede nos Estados Unidos, a conta externa não é um financiamento estrangeiro especificado Activo e não é obrigado a ser reportado no Formulário 8938 Pensões estrangeiras, planos de remuneração diferidos ou segurança social estrangeira Q1. Tenho interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida. Preciso denunciá-lo no Formulário 8938 Se você tiver interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida, você deve reportar esse interesse no Formulário 8938 se o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório aplicável a você. Q2. Eu sou um contribuinte dos EUA e ganhei um direito à segurança social estrangeira. Preciso denunciar isso no Formulário 8938 Os pagamentos ou os direitos de receber o equivalente estrangeiro de previdência social, benefícios de seguro social ou outro programa similar de um governo estrangeiro não são especificados ativos financeiros estrangeiros e não são reportáveis. Q3. Sou um beneficiário de uma propriedade estrangeira. Preciso informar meu interesse em uma propriedade estrangeira no Formulário 8938 Geralmente, um interesse em uma propriedade estrangeira é um activo financeiro estrangeiro especificado que é reportável no Formulário 8938 se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior do que o Limite de relatório que se aplica a você. Relatórios, arquivamento e requisitos de avaliação Q1. Eu sou um contribuinte dos EUA, mas não estou obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda. Preciso arquivar o formulário 8938 Os contribuintes que não são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda não são obrigados a apresentar o formulário 8938. Q2. Se eu tiver que arquivar o Formulário 8938, é necessário que eu relate todos os meus ativos financeiros estrangeiros especificados, independentemente de os ativos terem um valor máximo de miminis durante o ano fiscal. Se você atende ao limite de relatório aplicável, você deve informar todos os seus valores especificados. Ativos financeiros estrangeiros, incluindo os ativos financeiros estrangeiros especificados que possuem um valor máximo de minimis durante o ano fiscal. Para exceções ao relatório, veja Exceções ao relatório na página 6 das instruções para o Formulário 8938. Q3. Eu arquivei minha declaração de imposto de renda, mas agora percebi que eu deveria ter arquivado o Formulário 8938 com o meu retorno, o que devo fazer Se você omitiu o Formulário 8938 quando você arquivou sua declaração de imposto de renda, você deve preencher o formulário 1040X, Com o seu Formulário 8938 em anexo. Q4. Tenho que apresentar o Formulário 8938 e o Formulário FinCEN 114, Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras (FBAR) O arquivamento do Formulário 8938 não o dispensa do requisito separado de arquivar o FBAR se você for obrigado a fazê-lo e vice-versa. Dependendo da sua situação, você pode ser obrigado a apresentar o Formulário 8938 ou o FBAR ou ambos os formulários, e certas contas externas podem ser obrigadas a serem reportadas em ambos os formulários. Q5. Tenho vários ativos financeiros estrangeiros especificados para reportar no Formulário 8938. Existe uma folha de continuação para o Formulário 8938 Se você tiver mais de uma conta ou ativo para relatar na Parte I ou Parte II do Formulário 8938 ou mais de um emissor ou contraparte Para denunciar na Parte II do Formulário 8938, copie quantas partes em branco I e ou II como você precisa concluir e anexe-as ao Formulário 8938. Verifique se você anexou folhas adicionais, marque aqui a caixa na parte superior do Formulário 8938. Q6 . Tenho que contratar um avaliador ou atuário certificado para determinar o valor justo de mercado de um determinado activo financeiro estrangeiro. Por exemplo, se eu tiver um plano de benefício definido estrangeiro, é necessário obter os serviços de um atuário. Você pode determinar o mercado justo Valor de uma conta financeira estrangeira com o objetivo de relatar seu valor máximo com base em demonstrações de contas periódicas, a menos que tenha motivos para saber que as demonstrações não refletem uma estimativa razoável do valor máximo da conta durante o ano fiscal. Para um activo financeiro estrangeiro especificado não detido em uma conta financeira, você pode determinar o valor justo de mercado do bem com a finalidade de informar seu valor máximo com base em informações publicamente disponíveis a partir de fontes confiáveis ​​de informações financeiras ou de outras fontes verificáveis. Mesmo que não haja informações de uma fonte de informação financeira confiável ou outra fonte verificável, você não precisa obter uma avaliação por um terceiro para estimar razoavelmente o valor máximo do valor durante o ano fiscal. Q7. Como valorizo ​​meu interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferido para fins de divulgação no Formulário 8938 Em geral, o valor de sua participação no plano de previdência estrangeira ou plano de remuneração diferido é o valor justo de mercado do seu interesse benéfico no Plano no último dia do ano. No entanto, se você não sabe ou tem motivos para saber com base em informações prontamente acessíveis, o valor justo de mercado do seu interesse benéfico na pensão ou plano de remuneração diferido no último dia do ano, o valor máximo é o valor do dinheiro e Outra propriedade que lhe foi distribuída durante o ano. Esse mesmo valor é usado para determinar se você atendeu seu limite de relatório. Se você não sabe ou tem motivos para saber com base em informações facilmente acessíveis, o valor justo de mercado de seu interesse benéfico no plano de pensão ou plano de remuneração diferido no último dia do ano e você não recebeu nenhuma distribuição do plano, o O valor do seu interesse no plano é zero. Nessa circunstância, você também deve usar um valor de zero para o plano para determinar se você atendeu seu limite de relatório. Se você atendeu o limite de relatório e é necessário para arquivar o Formulário 8938, você deve informar o plano e indicar que o seu máximo é zero. Página Último Avaliado ou Atualizado: 20-Set-2016FAQs Relatórios de Banco Externo e Contas Financeiras (FBAR) O que é um FBAR Um FBAR é um Relatório de Banco Externo e Conta Financeira. O número do formulário é TD F 90-22.1. Quem deve arquivar um FBAR Qualquer pessoa dos Estados Unidos que tenha interesse financeiro ou autoridade de assinatura ou outra autoridade sobre qualquer conta financeira em um país estrangeiro, se o valor agregado dessas contas exceder 10.000 em qualquer momento durante o ano civil. O que é um Pessoa dos Estados Unidos Uma pessoa dos Estados Unidos é: Um cidadão ou residente dos Estados Unidos Uma parceria doméstica Uma corporação doméstica Uma propriedade ou confiança doméstica O que é um país estrangeiro Um país estrangeiro inclui todas as áreas geográficas fora dos Estados Unidos, a Commonwealth de Porto Rico , A Commonwealth das Ilhas Marianas do Norte e os territórios e possessões dos Estados Unidos (incluindo Guam, Samoa Americana e Ilhas Virgens Americanas). O que é uma conta financeira Uma conta financeira inclui qualquer banco, valores mobiliários, derivativos de títulos ou outras contas de instrumentos financeiros. O termo inclui qualquer poupança, demanda, cheque, depósito ou qualquer outra conta mantida com uma instituição financeira. O que constitui a assinatura ou outra autoridade sobre uma conta. Uma pessoa tem autoridade de assinatura sobre uma conta se essa pessoa puder controlar a disposição de dinheiro ou outra propriedade nele mediante a entrega de um documento que contenha a assinatura (ou a assinatura e a de Uma ou mais pessoas) para o banco ou outra pessoa com quem a conta é mantida. Existe outra autoridade em uma pessoa que pode exercer poder comparável sobre uma conta por comunicação direta ao banco ou a outra pessoa com quem a conta é mantida, oralmente ou por outros meios. O que significa o valor máximo da conta significa (para a Caixa 22 no FBAR) O valor máximo da conta é a maior quantidade de moeda e ativos não monetários que aparecem em declarações de contas trimestrais ou mais frequentes emitidas para o ano aplicável. Se as declarações de conta periódicas não forem emitidas, o valor máximo da conta é a maior quantidade de moeda ou ativos não monetários na conta em qualquer momento durante o ano. Converta moeda estrangeira usando a taxa de câmbio oficial no final do ano. O valor das ações, outros títulos ou outros ativos não monetários em uma conta registrada na TD F 90-22.1 é o valor justo de mercado no final do ano civil. Se o ativo for retirado da conta, o valor é o valor justo de mercado no momento da retirada. É necessário um FBAR se a conta não gerar juros nem renda de dividendos Sim, um FBAR deve ser arquivado se a conta externa gera ou não renda. Como os detentores de contas estrangeiras relatam suas contas ao IRS. Os detentores relatam suas contas estrangeiras preenchendo as caixas 7a e 7b no Formulário 1040, Anexo B, e preenchendo o Formulário TD F 90-22.1. Quando o FBAR é devido O FBAR é devido até 30 de junho do ano seguinte ao ano em que o titular da conta atende o limiar de 10.000. A concessão, pelo IRS, de uma extensão ao arquivo, as declarações de imposto de renda federais não prorrogam a data de vencimento para a apresentação de um FBAR. Não existe nenhuma extensão disponível para arquivar o FBAR. Se um titular da conta não tiver todas as informações disponíveis para arquivar o retorno até 30 de junho, eles devem apresentar o retorno completo possível e alterar o documento quando as informações adicionais ou novas estiverem disponíveis. Onde estão os formulários FBAR disponíveis, os formulários FBAR estão disponíveis: no site IRS. gov. No site da Secretaria de Execução de Crimes Financeiros do Departamento de Tesouros para Empresas de Serviços de Dinheiro. Ao chamar o IRS pelo telefone 1-800-829-3676. Existe uma linha de ajuda para perguntas sobre como preencher o formulário. Você pode obter respostas para perguntas sobre o formulário FBAR, ligando para 1-800-800-2877, opção 2. Onde os detentores de conta arquivam os formulários preenchidos FBAR para: Departamento dos EUA do PO do Tesouro Box 32621 Detroit, MI 48232-0621 O FBAR não deve ser arquivado com os declarantes Declaração de imposto federal. Como um arquivador do FBAR altera os arquivadores FBAR FBAR arquivados anteriormente pode alterar um FBAR anteriormente arquivado: Escrevendo a palavra alterada na parte superior de um novo formulário FBAR Adicionando ou corrigindo as informações da conta e agravando-a em uma cópia da FBAR original. Se a alteração for para um FBAR inadimplente, o arquivador também deve anexar uma explicação que indique os motivos pelos quais o formulário não foi arquivado oportunamente. Qual é o estatuto das limitações para avaliar as penalidades civis por violações dos requisitos FBAR As penalidades civis podem ser avaliadas em qualquer momento até seis anos após a data da violação. Quanto tempo os detentores de contas devem manter registros das contas estrangeiras Os registros das contas exigidas para serem reportados em um FBAR devem ser mantidos por um período de cinco anos. A falta de manutenção dos registros necessários pode resultar em penalidades civis, penalidades, ou ambos. O que acontece se um detentor da conta é obrigado a arquivar um FBAR e não o faz. Falha ao arquivar um FBAR quando necessário para fazê-lo pode resultar em penalidades civis, penalidades ou ambos. Um cidadão americano, X, dá uma pessoa que é cidadão ou residente da procuração dos EUA nas contas bancárias canadenses da Xs. X arquiva um formulário FBAR anualmente. O poder do advogado também precisa apresentar um FBAR Sim, porque o poder do advogado tem um interesse financeiro nas contas e porque ele é uma pessoa dos EUA. Um fiduciário que é uma pessoa dos EUA tem controle como administrador para um IRA com uma conta estrangeira. Se um FBAR for arquivado Sim, porque o fiduciário é uma pessoa dos EUA. O termo outra autoridade sobre uma conta financeira significa que uma pessoa, que tem o poder de direcionar como uma conta é investida, mas que não pode fazer desembolsos nas contas, deve arquivar um FBAR No, um FBAR não é necessário porque a pessoa Não tem poder de disposição de dinheiro ou outros bens na conta. Mais de um formulário deve ser arquivado para um marido e uma esposa que possuem um número de conta comum, se os nomes e os números de segurança social dos co-proprietários forem totalmente divulgados no FBAR arquivado. Isso não está indicado nas instruções para o FBAR, mas é a prática do IRS aceitar um arquivamento para ambos, quando os nomes dos coproprietários são totalmente divulgados. Esta prática aplica-se apenas a proprietários comuns que são marido e mulher e que residem no mesmo endereço. Outros co-proprietários devem apresentar FBARs separados. A pessoa do Reino Unido deve usar uma FBAR em uma conta do Eurodólar nas Ilhas Cayman. Sim, a conta das Ilhas Cayman é uma conta estrangeira. A N. Y. Corporation possui uma empresa estrangeira que possui contas estrangeiras. A corporação apresentará um FBAR para as contas da empresa estrangeira. Os principais proprietários da U. S. Company também devem arquivar Sim, se qualquer proprietário detém, de forma direta ou indireta, mais de 50% do valor total das ações de ações, esse proprietário terá que arquivar um FBAR. Uma empresa possui mais de 25 contas estrangeiras. O que eles devem inserir na Parte II do FBAR Se o depositante detiver um interesse financeiro em mais de 25 contas, indique o número de contas na caixa 20. Não complete nenhum item adicional na Parte II. Assine o formulário na caixa 36 e insira a data assinada na caixa 37. Qualquer pessoa que liste mais de 25 contas no item 20 deve fornecer todas as informações solicitadas na Parte II quando solicitado pelo Departamento do Tesouro. Uma pessoa é um estrangeiro não residente que vive nos EUA e possui várias contas estrangeiras. Essa pessoa deve arquivar um FBAR Not neste momento. As instruções atuais para o formulário FBAR não incluem estrangeiros não residentes na sua definição de pessoas dos Estados Unidos. O Artigo 5314 (b) (1) do Título 31 confere ao Secretário do Tesouro o poder discricionário de isentar os grupos de pessoas identificados na seção 5314 (a) dos requisitos de arquivamento da FBAR. As instruções de emissão para o formulário FBAR são de uma forma como o Secretário pode exercer esse critério. Uma vez que as instruções do FBAR não requerem estrangeiros não residentes para arquivar FBARs, eles não precisam apresentar FBARs. As instruções do FBAR estão sendo revisadas e é possível que uma alteração possa ser feita em uma data posterior para exigir que estrangeiros não residentes arquivem FBARs. A revisão das instruções FBAR relacionadas à definição de uma pessoa dos EUA pode incluir o uso do Teste do Código Tributário. (Você pode ser considerado uma pessoa dos EUA se você mora nos EUA por 180 dias ou 30 dias sem uma casa tributária forte.) Quais são as exceções ao requisito de depósito da FBAR Contas nas instalações bancárias militares dos EUA, operadas por uma instituição financeira dos Estados Unidos Para servir instalações do governo dos EUA no exterior, não são consideradas como contas em um país estrangeiro. Por esse motivo, essas contas não precisam ser reportadas em um FBAR. Um funcionário ou funcionário de um banco que esteja sujeito à supervisão da Controladora da Moeda, do Conselho de Governadores do Sistema de Reserva Federal, do Gabinete de Supervisão de Apoio ou da Corporação de Seguro de Depósito Federal não precisa denunciar que ele possui assinatura ou Outra autoridade sobre um banco estrangeiro, valores mobiliários ou outra conta financeira mantida pelo banco, se o funcionário ou funcionário não tiver nenhum interesse financeiro pessoal na conta. Um funcionário ou funcionário de uma empresa doméstica cujos valores mobiliários são cotados em uma bolsa de valores nacional ou que possui ativos superiores a 10 milhões e 500 ou mais acionistas registrados, não precisa arquivar um relatório sobre a outra autoridade de assinatura sobre uma conta financeira externa da Corporação, se ele não tiver nenhum interesse financeiro pessoal na conta e ele foi avisado, por escrito, pelo diretor financeiro da corporação que a corporação arquivou um relatório atual, que inclui essa conta. O IRS tem um endereço de e-mail para enviar perguntas sobre o FBAR Você pode enviar perguntas sobre o FBAR para FBARquestionsirs. gov. O sistema de e-mail não aceita relatórios reais do FBAR. Comentários estão fechados. Quick ContactHome gt Compliance gt Nova opção para Late FBARs Just File It Postado em 16 de junho de 2015 por Elizabeth M. Norman e Steven R. Schneider Postado em Conformidade. FBAR. Internacional Uma obrigação de arquivamento muitas vezes negligenciada é o requisito anual de 30 de junho para arquivar o formulário FBAR para contribuintes com contas bancárias estrangeiras totalizando mais de 10.000. Os FBARs tardios são um problema consistente e o IRS possui uma longa história de soluções complicadas. O mais recente (e o melhor) é o único arquivo que ele aborda, desde que todos os impostos subjacentes sejam pagos e o governo ainda não está investigando. Os contribuintes que reportaram e pagaram impostos sobre todos os rendimentos, mas não obtiveram FBAR requeridos para exercícios anteriores, têm esta opção de conformidade relativamente rápida e fácil (e uma que, em geral, evita penalidades). Especificamente, o que esses contribuintes precisam fazer é arquivar os FBARs delinquentes com o IRS de acordo com as instruções de formulários e o Sistema de Arquivamento Electrónico de Bancos do Banco junto com uma declaração explicando por que os relatórios estão sendo arquivados tarde (o cão comeu sua lição de casa não é Uma desculpa permitida). O IRS não irá impor uma penalidade por falha ao arquivar os FBARs inadimplentes se não houver passivos fiscais não devolvidos e o contribuinte não tiver sido previamente contatado pelo IRS em relação a um exame de imposto de renda ou um pedido de devolução inadimplente para evitar penalidades, os contribuintes podem Deseja arquivar FBAR inadimplentes assim que estejam conscientes do requisito, minimizar a chance de o IRS iniciar uma auditoria ou solicitar de forma independente os FBARs. O que é um FBAR O requisito de arquivamento do FBAR refere-se a contas bancárias e pode vir como uma surpresa indesejável (muitas vezes um ou mais anos após o prazo de entrega). O requisito de apresentação é amplo e aplica-se a todas as pessoas dos EUA (incluindo cidadãos dos EUA, residentes dos EUA, entidades criadas ou organizadas nos EUA (ou sob as leis dos EUA) e trusts ou propriedades formadas sob as leis dos EUA) que ( 1) ter interesses financeiros ou autoridade signatária sobre pelo menos uma conta financeira localizada fora dos Estados Unidos e (2) o valor agregado de todas as contas financeiras estrangeiras excede 10.000 em qualquer momento durante o ano civil relatado. Não é preciso muito para que as pessoas dos EUA com ativos no exterior estejam sujeitos aos requisitos do FBAR e, como resultado, é possível que os contribuintes sejam delinquentes antes de sequer ter percebido que estão sujeitos aos requisitos de arquivamento da FBAR em primeiro lugar. Soluções alternativas para FBARs tardios Observe que nem todos os contribuintes podem se tornarem conformes simplesmente arquivando FBAR inadimplentes. Os contribuintes individuais dos EUA que não apresentaram rendimentos exigidos nos EUA e que desejam resolver suas obrigações fiscais e de penalidades podem tirar proveito dos procedimentos de conformidade simplificados que foram implementados em 2012 e substancialmente expandidos em junho de 2014. Esses procedimentos são mais tempo - Consumindo do que simplesmente arquivar FBAR inadimplentes, mas eles vêm com um benefício significativo: o IRS renunciará a todas as penalidades para os contribuintes que vivem fora dos EUA que participem dos procedimentos de conformidade simplificados e os contribuintes que vivem nos EUA só estarão sujeitos a uma diversidade Penalidade offshore igual a 5 dos ativos financeiros estrangeiros que deram origem a questões de conformidade fiscal. Os procedimentos simplificados de conformidade de arquivamento não estão disponíveis para todos os contribuintes, e também não fornecem o benefício adicional de proteger os contribuintes contra processos criminais. Os contribuintes com contas estrangeiras não reveladas e os rendimentos não declarados que não podem (ou optam por não) tirar proveito dos procedimentos simplificados, e que estão buscando proteção contra processos criminais como resultado de sua indisponibilidade, podem participar do programa de divulgação voluntária offshore do IRS (comumente referido Como OVDP). Os contribuintes que participam da OVDP pagam uma penalidade fora do terreno em vez de uma série de outras penalidades que de outra forma poderiam ser avaliadas, e a OVDP também oferece proteção contra processos criminais. Esta pode ser uma boa opção para os contribuintes que precisam disso, mas é um processo mais oneroso do que simplesmente arquivar formas FBAR inadimplentes. Para participar do OVDP, os contribuintes devem primeiro solicitar a aceitação no programa. Após a aceitação, os contribuintes devem enviar uma quantidade significativa de informações ao IRS, incluindo oito anos de declarações de imposto alteradas, FBARs e devoluções de informações, bem como informações sobre suas contas offshore. Além disso, os contribuintes devem enviar o pagamento integral do imposto e dos juros devidos, e qualquer penalidade fora do campo foi avaliada (embora os contribuintes que não concordem com o valor da penalidade offshore avaliada podem optar por optar por excluir a estrutura de liquidação civil do programa em Em tais circunstâncias, o IRS determinará separadamente se qualquer mitigação de penalidade é apropriada nos fatos e circunstâncias). Os contribuintes que se encontram em violação dos requisitos de arquivamento do FBAR do IRS devem dar um passo atrás e avaliar suas opções (aqui apresentado em um gráfico do IRS útil). Dependendo dos fatos, pode ser possível simplesmente arquivar FBARs delinquentes com muito pouco esforço adicional ou, no outro extremo, um contribuinte pode querer participar da OVDP, a fim de mitigar penalidades e evitar qualquer ameaça de processo penal. Sobre este blog Fornecer resumos sucintos e oportunos de importantes desenvolvimentos fiscais nos EUA que podem afetar sua empresa, incluindo imóveis, corporativos e internacionais. Para saber mais sobre Goulston Storrs, visite goulstonstorrs. Este não é um conselho legal.